Версия для слабовидящих
Общества с ограниченной ответственностью выбирают типовой устав;
Особенности представления уведомления об исчисленных суммах налога и их уплате в декабре;
Проверить свою задолженность по имущественным налогам можно как в личном кабинете налогоплательщика, так и на портале госуслуг;
Сведения о задолженности по налогам можно получать по СМС или по электронной почте;
Утвержден размер фиксированных страховых взносов на 2024 год;
Используйте электронные сервисы для создания и проверки МЧД;
Электронный документооборот – это удобно и практично.
Общества с ограниченной ответственностью выбирают типовой устав
Общества с ограниченной ответственностью в своей деятельности все чаще переходят на использование типового устава, утвержденного Приказом Минэкономразвития России от 01.08.2018 №411.
Типовой устав представляет собой готовый вариант устава и является стандартизированной формой учредительного документа, в котором содержатся все необходимые для ведения бизнеса положения.
Основные преимущества использования типового устава заключаются в экономии времени при его составлении, утверждении и подготовке для государственной регистрации. Уплачивать государственную пошлину и предоставлять в регистрирующий орган сам типовой устав не требуется. Обществу не придется представлять типовой устав контрагентам, нотариусу или в банк, хранить подлинник устава и в случае его утраты запрашивать дубликат в регистрирующем органе.
Определится с выбором типового устава Обществам поможет специальный интернет-сервис Федеральной налоговой службы «Выбор типового устава». Он прост и удобен в использовании. Необходимо ответить на семь вопросов и сервис автоматически подберет наиболее подходящий устав из 36 доступных вариантов.
Действующее общество с ограниченной ответственностью может принять решение о переходе на типовую форму устава в любое время.
Для внесения в ЕГРЮЛ сведений о том, что общество будет действовать на основании типового устава, в регистрирующий орган необходимо подать только заявление по форме №P13014 с указанием номера типового устава. Распечатка и представление типового устава в регистрирующий орган также не требуется, государственная пошлина не уплачивается.
Рекомендуем как создаваемым, так и действующим обществам с ограниченной ответственностью использовать типовой устав.
Особенности представления уведомления об исчисленных суммах налога и их уплате в декабре
В декабре 2023 года установлен особый порядок уплаты НДФЛ и представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (пункт 6 статьи 226 и пункт 9 статьи 58 Налогового кодекса РФ).
До конца 2023 года необходимо уплатить в бюджет НДФЛ, удержанный со всех выплат, произведенных до конца текущего года, и представить уведомление. В нём должны быть отражены: – НДФЛ за отчетный период с 23 ноября по 22 декабря. Налог подлежит уплате не позднее 28.12.2023, уведомление представляется не позднее 25.12.2023 (код отчетного периода «34/03»); – НДФЛ за отчетный период с 23 декабря по 31 декабря. Налог подлежит уплате не позднее 29.12.2023; уведомление представляется также не позднее 29.12.2023 (код отчетного периода «34/04»).
«В случае уплаты НДФЛ платежным распоряжением со статусом «02» в декабре за указанные периоды в поле «Код налогового периода» ставится «МС.12.2023.
Кроме этого, в декабре 2023 года можно уплатить всю сумму страховых взносов, начисленных со всех выплат, произведенных до конца текущего года, и представить уведомление. При этом нужно учесть: – страховые взносы за ноябрь уплачиваются не позднее 28.12.2023; уведомление представляется не позднее 25.12.2023 (код отчетного периода «34/02», или «МС.11.2023 – в случае уплаты платежными поручениями со статусом «02»); – страховые взносы за декабрь уплачиваются не позднее 29.12.2023; уведомление представляется не позднее 29.12.2023 (код налогового периода «34/03» или «МС.12.2023 при уплате платежными распоряжениями со статусом “02”).
«В настоящее время действует порядок, установленный пунктом 9 статьи 78 НК РФ, при котором на следующий день после поступления уведомления или расчета по страховым взносам, при наличии положительного сальдо ЕНС, платежи засчитываются в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате.
Налогоплательщики имущественных налогов (налога на имущество организаций, земельного налога, транспортного налога), при необходимости, могут исчислить и уплатить налоги за 2023 год в декабре. В этом случае, чтобы денежные средства были распределены в соответствующие бюджеты необходимо: – представить уведомление, в котором указать сумму налога к уплате и код отчетного периода «34/04» или «КВ.04.2023» в случае уплаты платежными распоряжениями со статусом «02»; – затем направить в налоговый орган заявление о распоряжении суммой денежных средств путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, взноса) (КНД 1150057).
Также напоминаем, что с 1 января 2024 года налоговые органы прекратят принимать уведомления об исчисленных суммах налогов на основании распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей, направляемых в банк со статусом «02». Все организации и индивидуальные предприниматели с 2024 года будут обязаны представлять в налоговый орган уведомление (КНД 1110355) по форме, установленной приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.
Проверить свою задолженность по имущественным налогам можно как в личном кабинете налогоплательщика, так и на портале госуслуг
Межрайонная ИФНС России № 14 по Свердловской области информирует, о том, что срок для своевременной уплаты физическими лицами имущественных налогов за 2022 год истек 1 декабря. Теперь, начиная со 2 декабря, начисленные и неуплаченные суммы налогов за земельные участки, транспортные средства и недвижимость стали задолженностью, которая будет расти каждый день за счет начисления пеней.
В случае, если по каким-то причинам налогоплательщик не получил налогового уведомления в первую очередь необходимо проверить свой «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, где есть возможность узнать информацию о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, размере задолженности.
Также уточнить наличие задолженности по имущественным налогам можно на Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ). Данная услуга доступна в режиме онлайн зарегистрированным пользователям в разделе «Налоги и финансы»/ подразделе «Налоговая задолженность».
Кроме того, получить платежные документы на оплату налоговой задолженности можно, обратившись в любую инспекцию.
Оплатить налоговую задолженность можно воспользоваться несколькими способами:
– при помощи сервисов сайта ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или «Уплата налогов и пошлин»;
– через ЕПГУ;
– в кассах и онлайн-сервисах банков, платежных терминалах, в почтовых отделениях.
Напоминаем физическим лицам, еще не исполнивших свою конституционную обязанность, произвести уплату имущественных налогов и задолженности по пени в ближайшее время.
Утвержден размер фиксированных страховых взносов на 2024 год
Межрайонная ИФНС России № 14 по Свердловской области сообщает, утвержден размер страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование в совокупном фиксированном размере на 2024 год.
Так, если за 2023 год фиксированный размер составлял 45842 рублей, то за 2024 год он будет 49500 рублей. Максимальный размер взносов также увеличен и составит 277571 рублей.
Уплата фиксированных взносов не зависит от того, ведет ли индивидуальный предприниматель деятельность, какой доход он получает и есть ли у него работники.
Напомним, с 2023 года фиксированный взнос перечисляется единым платежом без разделения по видам страхования.
Сведения о задолженности по налогам можно получать по СМС или по электронной почте
1 декабря истек срок уплаты имущественных налогов физических лиц за 2022 год. Начиная со 2 декабря, своевременно неоплаченные налоги перешли в разряд задолженности, на которую теперь за каждый день просрочки начисляются пени.
Оперативное информирование о задолженности по налогам позволит избежать применения мер принудительного взыскания и своевременно устранить неточности в перечислении налоговых платежей.
Получить сведения о задолженности по налогам можно по СМС или по электронной почте. Для подключения данной услуги необходимо представить в налоговый орган письменное согласие.
Направить согласие могут все категории налогоплательщиков, выбрав один из нескольких способов: лично, через представителя, по почте, через личный кабинет или по телекоммуникационным каналам связи.
Налогоплательщикам, представившим согласие на информирование, и имеющим задолженность, от имени ФНС России один раз в квартал будет направляться сообщение на номер телефона или письмо на адрес электронной почты. В случае наличия у налогоплательщика задолженности он может уточнить причины ее возникновения, или заплатить налог в режиме онлайн. Для этого достаточно пройти по ссылке в полученном сообщении или письме, перейти на официальный сайт ФНС России, а затем выбрать категорию плательщика и подходящую ситуацию.
Форма согласия утверждена приказом ФНС России от 30.11.2022 №ЕД-7-8/1135@.
Используйте электронные сервисы для создания и проверки МЧД
Машиночитаемая доверенность (МЧД) – это электронный документ, который подтверждает полномочия лица действовать от имени организации или ИП (например, при сдаче налоговой отчетности) и имеет структурированный формат «xml».
Для создания и проверки МЧД налогоплательщики могут воспользоваться сервисом «Создание и проверка доверенностей в электронной форме» на сайте ФНС России в разделе «Сервисы/Электронный документооборот». Сервис обеспечивает на бесплатной основе создание и проверку доверенностей в машиночитаемом виде в соответствии с нормами гражданского и налогового законодательства. Используя алгоритм проверки МЧД в сервисе пользователь может быть уверен, что документ оформлен верно и его примут в налоговом органе.
Для визуального анализа или для формирования человекочитаемых форм документов будет удобным воспользоваться сервисом ФНС России «Визуализация электронных документов в утвержденных форматах». Сервис поможет преобразовать электронные документы из формата «xml» в формат «pdf».
Отдельный сервис по созданию МЧД для оформления документов от имени организации есть и на Госуслугах (https://partners.gosuslugi.ru/catalog/attorney).
Подробную информацию о работе с МЧД можно узнать на специализированном портале ФНС России. Пользователи портала смогут создавать МЧД в едином формате для обмена как с государственными органами, так и между хозяйствующими субъектами. Также на портале можно проверить доверенность, созданную в сторонних сервисах, и загрузить ее в распределенный реестр ФНС России на хранение.
Электронный документооборот – это удобно и практично
Межрайонная ИФНС России № 14 по Свердловской области информирует, что налогоплательщики, перешедшие на электронный документооборот (ЭДО), отмечают удобство, практичность, эффективность и оправданность электронного взаимодействия с налоговым органом.
Представлять отчетность в налоговый орган в электронной форме можно по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через оператора ЭДО.
Преимущества данного способа представления:
– экономия времени, так как нет необходимости лично приходить в налоговые органы и ожидать приема в очереди;
– сокращение количества ошибок в отчетности, так как отчетность формируется в утвержденных форматах с использованием средств выходного контроля, посредством которого осуществляется автоматическая проверка правильности заполнения документа;
– оперативность обновления форматов отчетности, так как программы операторов ЭДО позволяют оперативно обновлять форматы представления в случае их обновления или изменения;
– гарантия подтверждения доставки документа, а также в оперативном порядке увидеть результат приема документа;
– защита попадания документов в чужие руки. Отсутствует возможность просмотреть или внести изменения в документацию непричастными лицами;
– возможность оперативного получения данных от налогового органа (получение справок о состоянии счета ЕНС, перечня представленной отчетности, актуальные разъяснения ФНС России по налоговому законодательству).
Информация об операторах электронного документооборота, оказывающих услуги по обмену документами в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с использованием квалифицированных сертификатов ключей проверки электронной подписи, размещена на сайте nalog.gov.ru в разделе: Главная – Иные функции ФНС России – Электронный документооборот – Выбор оператора электронного документооборота.
Кроме того, Федеральная налоговая служба проводит пилотный проект по эксплуатации программного обеспечения по представлению налоговой и бухгалтерской отчетности в электронной форме через Интернет-сайт ФНС России без участия оператора ЭДО. В данном случае отчетность представляется через сервис «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности» на официальном сайте ФНС России nalog.gov.ru. Налогоплательщикам предоставляется возможность бесплатно представлять налоговую и бухгалтерскую отчетность в электронной форме, кроме налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.
Рекомендуем перейти на электронный документооборот, поскольку это снижает количество отказов налогового органа в приеме документов, экономит время и уменьшает трудозатраты налогоплательщиков.